Отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ: чем грозит бизнесу

Отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ — это официальная запись налоговой о том, что данные о компании (адрес, директор или учредитель) не подтвердились при проверке. Для партнёров такой компании это тревожный сигнал: сделка может обернуться отказом в вычете НДС, потерей денег или судебным разбирательством, если позже выяснится, что контрагент оказался технической фирмой.

Что вообще означает эта отметка?

Единый государственный реестр юридических лиц должен содержать достоверные сведения о компании — это прямо следует из гражданского законодательства о госрегистрации юрлиц. Если налоговая в ходе проверки не может подтвердить, что компания реально находится по заявленному адресу, что директор действительно руководит организацией или что учредитель осознанно участвует в бизнесе, в реестр вносится специальная запись — «сведения недостоверны». Она видна любому, кто закажет выписку из ЕГРЮЛ или воспользуется бесплатным сервисом налоговой для проверки контрагентов.

Откуда налоговая берёт повод для такой записи?

Чаще всего поводом становится либо жалоба (например, собственник помещения сообщает, что компания давно съехала и не отвечает по адресу), либо результат выездной проверки инспекции: сотрудники приезжают по адресу регистрации и не находят там ни офиса, ни вывески, ни людей. Ещё один частый сценарий — директор или учредитель на допросе в налоговой заявляет, что никогда не руководил компанией и не подписывал документы, то есть является номинальным лицом. Реже — сама компания получает запрос-уведомление от ФНС с просьбой подтвердить данные и просто игнорирует его.

Как понять, к чему именно относится отметка — к адресу или к директору?

В выписке из ЕГРЮЛ отметка о недостоверности всегда привязана к конкретному блоку сведений — либо к строке с адресом, либо к строке с руководителем, либо к данным об учредителе. Это важно: недостоверность адреса означает, что компанию физически не могут найти, а недостоверность в отношении директора чаще говорит о том, что перед вами номинальный руководитель, который не в курсе реальной деятельности фирмы и вряд ли сможет что-то объяснить, если сделку начнут оспаривать.

Чем это грозит самому контрагенту?

Если запись о недостоверности висит в реестре достаточно долго и компания её не опровергает, налоговая вправе исключить организацию из ЕГРЮЛ как фактически недействующую — без суда, в административном порядке. Для директора и участников такой компании последствия не заканчиваются на этом: закон ограничивает таким лицам возможность в течение нескольких лет становиться руководителями или учредителями новых юридических лиц. Это правило появилось именно для того, чтобы через технические фирмы с номинальными директорами нельзя было бесконечно перерегистрировать одни и те же схемы.

А чем это грозит партнёрам такого контрагента?

Главный риск — налоговый. Если инспекция при проверке НДС или расходов по прибыли увидит, что контрагент с недостоверными сведениями фактически не мог выполнить работы или поставить товар (нет офиса, директор номинальный, реальной деятельности не ведётся), вычеты и расходы по сделке с высокой вероятностью снимут, доначислив налог, пени и штраф. Дополнительный риск — гражданско-правовой: если компания-поставщик исчезнет вместе с предоплатой, взыскать деньги с брошенной фирмы без реального директора почти невозможно. Отдельная опасность в том, что отметка о недостоверности — это не разовое событие, она может появиться у уже проверенного и «надёжного» партнёра в любой момент, поэтому разовой проверки перед первой сделкой недостаточно.

Как быстро найти такую отметку у контрагента?

Проще всего заказать актуальную выписку из ЕГРЮЛ — отметка о недостоверности отображается в ней отдельной строкой с датой внесения записи. Это можно сделать через официальный сервис налоговой службы бесплатно, указав ИНН или ОГРН компании. Полезно смотреть не только на сам факт наличия отметки, но и на дату: если запись внесена недавно, у контрагента ещё есть время её опровергнуть, и стоит уточнить у него причину и планы по исправлению ситуации, прежде чем делать выводы.

Что делать, если отметка уже найдена, а сделка нужна?

Если контрагент не является для бизнеса случайным или разовым — например, это единственный поставщик нужного оборудования в регионе — полный отказ от работы не всегда реалистичен. В такой ситуации имеет смысл запросить у партнёра объяснение и подтверждающие документы: договор аренды реального офиса, приказ о назначении директора, доказательства того, что запись обжалуется. Все эти документы стоит сохранить — при налоговой проверке они станут доказательством того, что компания проявила должную осмотрительность и не проигнорировала явный сигнал риска.

Как автоматизировать такую проверку, чтобы не пропустить отметку?

Ручная проверка каждого контрагента по выписке ЕГРЮЛ перед каждой сделкой отнимает время, особенно если партнёров десятки или сотни. Модуль проверки контрагентов в «Клауд АйСи» собирает актуальные данные из открытых государственных реестров, включая отметки о недостоверности сведений, и позволяет не только проверить компанию разово, но и настроить наблюдение за уже действующими партнёрами, чтобы получать уведомление, если у кого-то из них в реестре появится подобная запись.

Интересный факт: сама идея массово чистить реестр от «мёртвых» и технических компаний не нова — механизм исключения недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ без суда применяется в России уже больше десяти лет и стал одним из основных инструментов налоговой для борьбы с фирмами-однодневками наряду с самой отметкой о недостоверности сведений.