Проверка иностранного контрагента: как снизить риски при сделках с нерезидентом

Проверить иностранного контрагента сложнее, чем российского: нет единого ИНН, нет ЕГРЮЛ и привычных сервисов ФНС, зато появляются новые риски — санкционные списки, валютный контроль и требования банков. Разбираемся, как выстроить проверку нерезидента так, чтобы не потерять деньги и не получить претензии от налоговой.

Зачем вообще проверять иностранного партнёра, если он не отчитывается перед российской ФНС?

Кажется логичным: раз компания зарегистрирована не в России, налоговая к ней претензий предъявить не может. Но на практике под удар попадает именно российская сторона сделки. Если выяснится, что иностранный контрагент — техническая компания без реальной деятельности, налоговая может отказать в расходах по налогу на прибыль, доначислить НДС по агентской схеме или переквалифицировать сделку. Плюс есть риск банальной потери денег: оплатили аванс несуществующей фирме — и всё, вернуть нечего.

Какие риски возникают при работе с нерезидентом без проверки?

Основные риски укладываются в несколько групп:

• налоговые — отказ в вычетах и расходах, если сделка признана формальной;
• валютные — банк может заблокировать операцию или запросить документы, если контрагент выглядит подозрительно;
• санкционные — работа с компанией из ограничительных списков грозит блокировкой платежей и репутационными потерями;
• коммерческие — оплата вперёд фирме-однодневке за рубежом, с которой невозможно судиться из-за юрисдикции.

Отдельная сложность в том, что иностранное законодательство сильно отличается: где-то компанию можно зарегистрировать за один день и без реального офиса, а закрыть — ещё быстрее.

Где вообще искать информацию об иностранной компании?

У каждой страны свой источник данных о юридических лицах, и качество этих реестров сильно различается. Есть страны с полностью открытыми и бесплатными базами — например, реестр компаний Великобритании публикует данные об учредителях, директорах и финансовой отчётности в открытом доступе, и любой желающий может бесплатно посмотреть карточку компании. В других юрисдикциях, особенно в популярных офшорных зонах, информация закрыта или платная, а иногда реестр вообще не публикует сведения о реальных владельцах.

Помимо национальных реестров стоит смотреть международные торговые площадки, сайт самой компании, упоминания в деловых СМИ и профильных базах по внешнеэкономической деятельности. Если компания нигде, кроме собственного сайта, не фигурирует — это тревожный сигнал.

Как проверить, не находится ли контрагент под санкциями?

Это один из самых важных пунктов проверки нерезидента. Существуют публичные санкционные списки разных стран и объединений — их периодически обновляют, и в них попадают как компании, так и физлица. Перед крупной сделкой стоит свериться с этими списками напрямую или через сервисы, которые их агрегируют. Игнорировать этот шаг рискованно: банк, обслуживающий валютный перевод, тоже проверяет контрагента по санкционным базам, и если совпадение найдётся, платёж просто заблокируют — независимо от того, знали вы об ограничениях или нет.

Что смотреть в документах, чтобы убедиться в реальности компании?

Список документов зависит от юрисдикции, но есть базовый набор, который стоит запросить у любого нового иностранного партнёра:

• сертификат о регистрации (аналог выписки из реестра);
• документ, подтверждающий полномочия лица, подписывающего контракт;
• налоговый номер или его аналог в стране регистрации;
• реквизиты банковского счёта, желательно открытого в той же стране, где зарегистрирована компания.

Хороший признак — если компания без проблем предоставляет эти документы и они совпадают с данными из открытого реестра. Плохой признак — если директор и юридический адрес постоянно «плавают», а сама компания зарегистрирована совсем недавно перед крупной сделкой.

Как валютный контроль банка помогает снизить риски?

При проведении международных платежей российский банк обязан проверять контракт и контрагента в рамках валютного контроля. Это дополнительный фильтр: банк запрашивает документы, сверяет назначение платежа с условиями контракта и следит за тем, чтобы сумма и сроки поставки были реалистичными. Если что-то не сходится — банк задаёт вопросы или приостанавливает операцию. Это неудобно, но по сути банк частично берёт на себя функцию первичной проверки, и стоит relate к его запросам не как к формальности, а как к дополнительной подстраховке.

Какие налоговые последствия грозят при работе с «техническими» иностранными компаниями?

Если налоговая посчитает, что сделка с иностранным партнёром была формальной — например, услуги фактически не оказывались, а контракт нужен был только для вывода денег или занижения прибыли — последствия предсказуемы: доначисление налога на прибыль, отказ в вычете НДС, штрафы и пени. Дополнительная сложность в том, что оспаривать такие решения сложнее, чем в спорах с российскими контрагентами: доказать реальность операций с иностранной компанией через российские суды и получить документы из-за рубежа не всегда просто и быстро.

Как упростить проверку и не тратить на неё слишком много времени?

Проверка нерезидента требует свести воедино данные из разных стран, санкционных баз и внутренних сервисов банка — вручную это долго и легко что-то упустить. Здесь помогает системный подход: собирать всю информацию по контрагенту, включая доступные реестровые данные и результаты сверки со списками, в одном месте, а не искать каждый раз заново. Сервис проверки контрагентов «Клауд АйСи» помогает автоматизировать эту рутину для российской части сделки и хранить историю проверок, чтобы при работе с зарубежным партнёром у бизнеса под рукой уже была часть проверенных данных и накопленная документальная база — это экономит время и снижает риск человеческой ошибки при должной осмотрительности.