Проверка контрагента по бухгалтерской отчётности: анализ финансов

Бухгалтерская отчётность показывает не юридический статус компании, а её реальное финансовое здоровье: есть ли деньги, растут долги или падает выручка. Именно эти цифры часто говорят о рисках раньше, чем что-либо ещё.

Зачем смотреть отчётность, если уже есть выписка из ЕГРЮЛ?

Выписка из ЕГРЮЛ отвечает на вопрос «существует ли компания и кто ей руководит». А бухгалтерская отчётность отвечает на другой вопрос — «сможет ли компания заплатить по счетам». Это разные срезы информации, и оба важны.

Можно найти абсолютно легальную, не ликвидируемую компанию с действующим директором, у которой при этом почти нет активов, а выручка год от года падает. Формально с ней всё в порядке, но заключать крупную сделку с отсрочкой платежа рискованно. Отчётность помогает увидеть эту разницу.

Где взять бухгалтерскую отчётность бесплатно и легально?

Все организации, кроме индивидуальных предпринимателей, обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчётность в налоговую службу. С 2020 года эта отчётность в электронном виде поступает в единый государственный информационный ресурс, и часть данных из него доступна в открытом виде — по ИНН можно найти основные показатели баланса и отчёта о финансовых результатах за прошлые годы. Это широко известный и легко проверяемый факт: раньше подобные сведения дублировались в Росстате, теперь основной источник — именно ФНС.

Дополнительно данные из отчётности агрегируют многие сервисы проверки контрагентов — они забирают их из того же официального источника, но показывают в удобном виде: графиками, с расчётом коэффициентов и сравнением с прошлыми периодами.

На какие показатели смотреть в первую очередь?

Не нужно быть финансовым аналитиком, чтобы увидеть тревожные сигналы. Достаточно обращать внимание на несколько базовых вещей:

• Выручка — растёт, стоит на месте или падает несколько лет подряд.
• Чистая прибыль или убыток — стабильный убыток на протяжении нескольких периодов настораживает сильнее, чем разовый провал.
• Активы компании — если у контрагента почти нет ни оборудования, ни запасов, ни денежных средств, это не всегда плохо, но требует уточнения, чем именно он собирается выполнять обязательства.
• Кредиторская задолженность — резкий рост долгов перед поставщиками может говорить о кассовых разрывах.
• Соотношение активов и обязательств — если обязательства заметно превышают активы, компания фактически работает «в минус».

Смотреть нужно не один год, а динамику хотя бы за три-четыре последних отчётных периода — так видно, случайность это или устойчивая тенденция.

Как понять, что отчётность «нарисована»?

Полностью проверить это со стороны невозможно, но есть косвенные признаки. Например, отчётность может выглядеть подозрительно однородной из года в год — одни и те же округлённые цифры без движения, что нехарактерно для реально работающего бизнеса. Другой сигнал — явное несоответствие между заявленной выручкой и масштабом деятельности: у компании миллиардные обороты в отчёте, но нет сотрудников, транспорта, помещений и других признаков реальной работы.

Такие расхождения — не доказательство мошенничества, но повод задать контрагенту прямые вопросы и запросить дополнительные документы, прежде чем заключать сделку на крупную сумму или с длительной отсрочкой платежа.

Что делать, если контрагент — ИП или работает на УСН?

Индивидуальные предприниматели не обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность вообще — они ведут только налоговый учёт, и в открытом доступе их финансовые показатели не появляются. Компании на упрощённой системе налогообложения отчётность сдают, но она короче и содержит меньше деталей, чем у крупных организаций на общей системе.

В таких случаях бухгалтерская отчётность просто не даст полной картины, и нужно опираться на другие источники: сведения о судебных спорах, исполнительных производствах, отзывы партнёров, репутацию на рынке и прямой запрос финансовых документов у самого контрагента перед сделкой.

Как понять, «нормальные» ли это цифры для отрасли?

Одна и та же выручка может быть отличным показателем для небольшой региональной компании и тревожно низкой для крупного федерального игрока. Поэтому цифры контрагента полезно сравнивать не в вакууме, а с похожими компаниями того же вида деятельности и примерно того же масштаба.

Ориентир для сравнения — код ОКВЭД контрагента и общедоступные данные о среднеотраслевых показателях, которые периодически публикует налоговая служба как раз для того, чтобы бизнес мог сверяться и понимать, не выбивается ли его партнёр из общей картины отрасли.

Как часто пересматривать отчётность контрагента?

Если речь о разовой сделке на небольшую сумму, достаточно посмотреть отчётность один раз перед подписанием договора. Если контрагент становится постоянным партнёром — поставщиком, подрядчиком, арендодателем — стоит возвращаться к его отчётности хотя бы раз в год, когда появляются новые данные за прошедший период.

Особенно важно сделать внеплановую проверку перед крупной сделкой, увеличением лимита отсрочки платежа или продлением долгосрочного договора — ситуация у компании могла измениться с момента первой проверки.

Как автоматизировать анализ отчётности, а не делать это вручную?

Вручную искать отчётность по каждому контрагенту, сверять цифры за несколько лет и считать коэффициенты — долго, особенно если партнёров у компании десятки. Поэтому многие берут эту работу на аутсорс сервисам проверки контрагентов, которые сами подтягивают данные из официальных источников и показывают их в готовом, понятном виде.

В «Клауд АйСи» модуль проверки контрагентов собирает такие данные автоматически: по ИНН можно быстро получить сводку по финансовым показателям компании за несколько периодов и увидеть основные тревожные сигналы без ручного поиска по разным реестрам.